A Reforma Tributária já deixou de ser um assunto apenas para o futuro.
Em 2026, empresas já estão convivendo com uma etapa de transição que envolve novos tributos, mudanças nos documentos fiscais e adaptações de sistemas e processos. Para o empresário, isso significa que não basta acompanhar as mudanças apenas pelo ponto de vista tributário.
É preciso entender como elas podem afetar os custos, os preços e a rentabilidade da empresa.
Afinal, se a forma de calcular e recolher tributos muda, a maneira como a empresa analisa seus preços também precisa ser revisada.
O que está mudando com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária do consumo instituiu dois novos tributos que terão papel central no novo modelo:
- IBS — Imposto sobre Bens e Serviços, de competência compartilhada entre Estados, Municípios e Distrito Federal;
- CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência da União.
Também foi criado o Imposto Seletivo (IS), aplicado a determinados bens e serviços conforme as regras da legislação.
A implementação, porém, não acontece de uma vez. O sistema atual e o novo modelo convivem durante um período de transição.
Em 2026, CBS e IBS estão em fase de teste, com alíquotas de referência de 0,9% para a CBS e 0,1% para o IBS. Cumpridas as obrigações acessórias previstas, há dispensa do recolhimento desses tributos nesse ano de teste, conforme orientações oficiais.
A partir de 2027, começa uma nova etapa da transição, com a extinção do PIS e da Cofins e avanço da CBS. Entre 2029 e 2032, ocorre gradualmente a substituição do ICMS e do ISS pelo IBS, até a vigência integral do novo modelo em 2033.
Isso significa que o empresário terá alguns anos de mudanças pela frente. E é justamente por isso que a formação de preço merece atenção.
Por que a Reforma Tributária pode impactar o preço?
Preço não é definido apenas pelo custo de compra ou produção.
Como vimos anteriormente, uma empresa precisa considerar diversos elementos na formação de preço, como:
Custos + despesas + tributos + margem + mercado
Quando um desses componentes muda, a empresa precisa avaliar o impacto sobre o resultado.
A Reforma Tributária pode alterar a forma como os tributos sobre o consumo são calculados, destacados, apropriados e creditados ao longo da cadeia. Consequentemente, empresas de diferentes setores podem experimentar impactos diferentes.
Por isso, não existe uma resposta única para a pergunta: “A Reforma Tributária vai aumentar ou diminuir o preço do meu produto?”
A resposta depende da atividade, do regime tributário, da operação, da estrutura de custos, dos fornecedores, dos créditos e de diversos outros fatores.
O empresário não deve esperar a mudança chegar para analisar os preços
Um dos maiores riscos é deixar essa análise para depois.
Em 2026, as empresas já estão passando por adaptações nos documentos fiscais. Desde agosto, os documentos fiscais eletrônicos do regime regular devem contemplar os campos relativos ao IBS e à CBS, incluindo as alíquotas de teste de 0,1% e 0,9%.
Isso mostra que a transição já está acontecendo na prática.
Mas a adaptação não deveria ficar restrita ao sistema emissor de notas.
A empresa também precisa começar a avaliar:
- formação de preços;
- contratos;
- margens;
- custos;
- fornecedores;
- cadastro de produtos e serviços;
- processos de faturamento;
- impacto tributário nas operações;
- indicadores de rentabilidade.
A Reforma Tributária não é apenas uma mudança na área fiscal. Ela pode se transformar em uma questão de gestão.
O que a empresa deve analisar?
Não existe uma fórmula única para todas as empresas, mas alguns pontos merecem atenção.
1. Como os tributos entram hoje na formação do preço?
O primeiro passo é entender como a empresa calcula seus preços atualmente.
Quais tributos são considerados? Qual é o impacto deles sobre cada produto ou serviço? A empresa utiliza uma margem fixa? Os preços são revisados periodicamente?
Sem conhecer o modelo atual, fica difícil projetar o impacto das mudanças.
2. Quais produtos e serviços possuem maior margem?
Nem todos os produtos ou serviços geram o mesmo resultado.
Um produto pode apresentar grande volume de vendas e, ainda assim, ter uma margem pequena. Outro pode vender menos e gerar uma rentabilidade maior.
Por isso, vale identificar quais produtos são realmente rentáveis. Essa análise pode ajudar a empresa a entender quais preços merecem maior atenção durante a transição.
3. Como ficam os custos da operação?
A Reforma Tributária também deve ser analisada sob a perspectiva da cadeia de fornecedores.
A empresa compra de quem? Esses fornecedores estão em qual regime? Como os tributos aparecem nas operações? Existe possibilidade de aproveitamento de créditos conforme as regras aplicáveis?
Essas questões podem influenciar o custo efetivo das operações e, consequentemente, a formação de preços.
4. Os contratos precisam ser revisados?
Empresas que trabalham com contratos de médio ou longo prazo também devem ficar atentas.
Imagine uma prestação de serviço contratada hoje com preço fixado por vários meses. Se os custos ou a estrutura tributária da operação mudarem durante o período, a margem inicialmente projetada pode deixar de ser a mesma.
Por isso, dependendo da natureza do contrato, pode ser importante avaliar cláusulas relacionadas a reajuste, revisão de preços, alterações tributárias, responsabilidades fiscais e repasse de determinados custos.
Essa análise deve considerar as características de cada contrato e, quando necessário, envolver também orientação jurídica.
5. A margem de lucro precisa ser acompanhada
Uma das principais preocupações deve ser evitar que uma mudança nos custos ou na tributação passe despercebida.
Imagine que uma empresa mantenha o mesmo preço de venda durante todo o período de transição. Se seus custos aumentarem ou a estrutura da operação mudar, a margem pode ser pressionada.
O faturamento pode continuar parecido. As vendas podem continuar acontecendo. Mas o resultado pode ser diferente.
Por isso, acompanhar apenas o faturamento não será suficiente. É necessário acompanhar a rentabilidade.
Simular cenários pode ajudar
Uma das melhores formas de se preparar é trabalhar com cenários.
Cenário atual
Preço de venda: R$ 100 | Custos e despesas: R$ 75 | Resultado: R$ 25
Cenário projetado
Suponha que mudanças nos custos e na estrutura tributária levem os gastos para R$ 80.
Preço de venda: R$ 100 | Custos e despesas: R$ 80 | Resultado: R$ 20
A empresa continua vendendo pelo mesmo preço. Mas a margem mudou.
Esse exemplo é apenas ilustrativo. O impacto real da Reforma Tributária precisa ser calculado considerando as características de cada empresa e operação.
Se os componentes do preço mudam, o empresário precisa saber o que acontece com o resultado.
E se o preço precisar ser reajustado?
Reajustar preços não significa simplesmente aumentar um percentual.
Antes de tomar essa decisão, é importante analisar:
- custos atuais;
- impacto tributário;
- margem desejada;
- concorrência;
- valor percebido pelo cliente;
- elasticidade da demanda;
- posicionamento da empresa.
Em alguns casos, o preço poderá precisar ser ajustado. Em outros, a empresa poderá encontrar oportunidades de redução de custos ou melhoria de processos. E em determinadas situações, talvez seja necessário rever a própria estratégia comercial.
Por isso, a Reforma Tributária pode ser também uma oportunidade para revisar a forma como a empresa administra seus preços.
O Simples Nacional também merece atenção
Para as Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, esse assunto também merece acompanhamento.
Em agosto de 2026, o Comitê Gestor do Simples Nacional publicou novas regras para adequar o regime à Reforma Tributária, incluindo a incorporação do IBS e da CBS às regras do Simples Nacional e novos procedimentos relacionados à transição. Algumas dessas alterações produzem efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.
Isso reforça um ponto importante: mesmo empresas do Simples Nacional precisam acompanhar a evolução da Reforma e entender como as mudanças podem afetar suas operações.
A forma como o impacto será percebido, entretanto, depende das características de cada empresa e das regras aplicáveis ao seu caso.
O que sua empresa pode fazer agora?
- Conheça seus números — Tenha clareza sobre custos, despesas, preços e margens.
- Identifique os produtos e serviços mais rentáveis — Descubra onde a empresa realmente gera resultado.
- Revise sua formação de preço — Verifique quais componentes entram atualmente no cálculo.
- Simule diferentes cenários — Avalie o que pode acontecer com custos, tributos e margens.
- Acompanhe as mudanças — A Reforma Tributária ainda está em fase de implementação e regulamentação.
- Converse com a contabilidade — A análise tributária precisa estar conectada à realidade financeira e comercial da empresa.
Reforma Tributária não é só assunto do fiscal
Essa talvez seja a principal mensagem para o empresário.
A Reforma Tributária envolve legislação, sistemas, documentos fiscais e obrigações. Mas seus efeitos podem chegar muito além disso.
Preço. Custo. Margem. Fluxo de caixa. Resultado. Planejamento. Decisões.
Por isso, acompanhar a Reforma Tributária apenas para saber quais impostos serão extintos ou criados pode não ser suficiente.
O empresário precisa entender: “O que essas mudanças significam para o meu negócio?”
Conclusão
A Reforma Tributária está mudando a estrutura da tributação sobre o consumo no Brasil, mas a transição será gradual.
Em 2026, as empresas já estão vivenciando uma etapa prática de adaptação, enquanto os próximos anos trarão novas fases de substituição dos tributos atuais.
Nesse cenário, a formação de preço precisa deixar de ser uma decisão baseada apenas no custo ou no preço do concorrente.
É necessário olhar para os números de forma integrada.
- Quanto custa?
- Quanto a empresa paga de tributos?
- Qual é a margem?
- Qual é o impacto das mudanças?
- Qual preço permite que a empresa continue competitiva e rentável?
A Reforma Tributária pode trazer mudanças importantes para a forma como as empresas calculam seus custos e preços. Quanto antes o empresário começar a analisar esses impactos, maior será sua capacidade de tomar decisões com segurança.
Na Confirma Contabilidade, acreditamos que o papel da contabilidade vai além de acompanhar obrigações. É transformar mudanças e números em informação que ajude o empresário a decidir melhor.
Sua empresa já analisou como a Reforma Tributária pode impactar seus preços? Esse é o momento de começar a olhar para os números e se preparar para as próximas etapas da transição.
Conte com a Confirma Contabilidade para entender os impactos e planejar os próximos passos da sua empresa.
Fontes de referência utilizadas na elaboração original
- Receita Federal — Reforma Tributária do Consumo: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/programas-e-atividades/reforma-tributaria-do-consumo/entenda
- Receita Federal — Legislação da Reforma Tributária do Consumo: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/programas-e-atividades/reforma-tributaria-do-consumo/legislacao
- Comitê Gestor do IBS — Adequação dos sistemas de emissão de notas fiscais: https://cgibs.gov.br/
- Receita Federal — Atualizações do Simples Nacional para adequação à Reforma Tributária: https://www.gov.br/receitafederal/
